Cómo suele desarrollarse
El comercio de combustibles y energía es una de las actividades más reguladas. Para vender hace falta una licencia – una para el comercio nacional, otra para el comercio con el extranjero y otra distinta para la producción o el almacenamiento. A ello se suman los impuestos especiales, las garantías financieras, las reservas obligatorias y los informes que se presentan ante varias autoridades. En la electricidad y el gas las reglas son parecidas, aunque los impuestos especiales y los informes son distintos de los de los combustibles líquidos.
Cada una de estas obligaciones, por separado, es manejable. La dificultad reside en que están relacionadas entre sí. Las mismas cantidades aparecen en el registro de impuestos especiales, en la contabilidad, en los informes para el regulador y en las declaraciones de transporte. Una discrepancia en un sitio genera preguntas en los demás. Y lo que está en juego no es solo el impuesto, sino también la licencia – es decir, la posibilidad de seguir vendiendo.
Las empresas acuden a nosotros en distintas fases: cuando planean entrar en el mercado, cuando amplían la actividad a un nuevo tipo de combustible o a la importación, cuando la Administración hace preguntas, cuando cambia el propietario o cambian los administradores. Siempre empezamos por comprobar si lo que hace la empresa coincide con lo que figura en su licencia y en sus documentos.
Qué tener en cuenta
La licencia tiene sus límites
La licencia describe con qué, dónde y de qué forma puede comerciar la empresa. Un nuevo tipo de combustible, un nuevo almacén, la importación o un cambio de administradores pueden requerir la modificación de la licencia o una comunicación – antes de la primera operación, y no después.
Impuestos especiales: recorrido y documento
El recorrido de la mercancía decide si hay que pagar el impuesto especial y cuándo: de dónde salió, adónde llegó, en qué régimen y con qué documento. Las exenciones y el régimen suspensivo exigen cumplir requisitos formales – y documentos que lo acrediten.
Las garantías son un coste real
La garantía de impuestos especiales y la garantía financiera exigida para algunas licencias inmovilizan liquidez o líneas de crédito bancarias. Conviene planificarlas junto con la financiación de la empresa y vigilar que su importe y su vigencia vayan al ritmo del volumen de ventas.
Los registros tienen que cuadrar
Las cantidades del registro de impuestos especiales, del almacén, de las facturas y de los informes deben poder conciliarse entre sí en todo momento. Compararlas con regularidad permite detectar diferencias antes de que lo haga una inspección.
Hay que conocer a la contraparte
En este sector, la Administración espera que la empresa sepa a quién compra y a quién vende. Comprobar la licencia, el registro y la fiabilidad de la contraparte, y conservar constancia de esa verificación, protege las declaraciones de IVA en caso de inspección.
Cómo trabajamos – paso a paso
Analizamos su actividad
Establecemos con qué comercia la empresa, dónde compra, cómo transporta y almacena la mercancía y a quién vende. Lo contrastamos con las licencias, las autorizaciones de impuestos especiales y los registros que la empresa ya tiene.
Señalamos carencias y riesgos
Describimos brevemente qué está en orden, qué hay que completar y qué debe resolverse antes de la siguiente operación. Empezamos por los asuntos de los que depende la continuidad de las ventas.
Gestionamos licencias e impuestos especiales
Preparamos las solicitudes de licencia, de su modificación o ampliación, las comunicaciones relativas a impuestos especiales y los documentos necesarios para las garantías. Llevamos la correspondencia con las autoridades hasta el final del asunto.
Organizamos los registros y el flujo de documentos
Con los departamentos financiero y de logística acordamos quién lleva cada registro, de dónde salen los datos y cómo se concilian con la contabilidad.
Elaboramos un calendario de obligaciones
Informes, tasas, renovaciones de garantías, cambios de datos en la licencia: los reunimos en un solo lugar con sus plazos y responsables. Cuando cambian las normas, le decimos qué significa para la empresa.
Ayudamos en la inspección
Cuando la Administración anuncia una inspección o hace preguntas, ayudamos a preparar los documentos y las aclaraciones. En la cuestión Inspección y litigio tributario describimos cómo se desarrolla un asunto así.
Especialidades relacionadas
- Energía y recursosLicencias, impuestos especiales, reservas obligatorias y seguridad en el comercio de combustibles.
- IVA e impuestos indirectosDeclaraciones, devoluciones y la tranquilidad de operar con seguridad.
- Asesoramiento jurídico y contratosContratos redactados en un lenguaje comprensible, asesoramiento jurídico continuo, autorizaciones y licencias.